Versandkosten bei gemischten Steuersätzen

[Marion Volk]

Hallo zusammen,

ich habe eine Frage zur steuerlichen Behandlung von Versandkosten bei gemischten Steuersätzen und hoffe, dass sich hier mit JTL-Wawi 2.0 vielleicht endlich etwas getan hat.

Ausgangssituation
Viele Shops – so auch unserer – haben Artikel mit unterschiedlichen MwSt-Sätzen im Sortiment, z. B.:

• Futtermittel → 7 % MwSt
• Zubehör → 19 % MwSt

Wenn ein Kunde nun Produkte aus beiden Steuerklassen in einem Auftrag bestellt, gelten die Versandkosten steuerlich als Nebenleistung zur Lieferung.
Das bedeutet nach meinem Kenntnisstand: Die Versandkosten müssten anteilig nach Warenwert auf die jeweiligen Steuersätze aufgeteilt werden.

Problem im bisherigen JTL-Standard
In den Versandarten der bisherigen JTL-Wawi-Versionen gibt es meines Wissens nur folgende Optionen für die Steuer:

• fester Steuersatz (z. B. 7 % oder 19 %)
• „Keine – aus Position mit dem höchsten MwSt-Satz ermitteln“
• Sonderfälle (Ausland etc.)

Eine automatische prozentuale Aufteilung der Versandkosten nach Warenwert der Artikel konnte JTL bisher im Standard nicht.
In der Praxis führt das dazu, dass bei gemischten Warenkörben häufig einfach der höchste MwSt-Satz (19 %) auf die gesamten Versandkosten angewendet wird – was steuerlich eigentlich nicht korrekt ist.

Meine eigentliche Frage: Hat sich das mit JTL-Wawi 2.0 geändert?
Gibt es inzwischen eine Funktion, die:

• Versandkosten automatisch nach Warenwert je Steuersatz aufteilt
• und diese korrekt in der Rechnung ausweist?

Warum ich das für wichtig halte: Das ist kein exotischer Sonderfall, sondern betrifft sehr viele Shops, z. B.:

• Lebensmittel + Zubehör
• Futtermittel + Stalltechnik
• Bücher + Non-Book-Artikel
• etc.

Eine korrekte Aufteilung der Versandkosten ist daher steuerlich ein wirklich relevanter Punkt, gerade im Hinblick auf Betriebsprüfungen und saubere Umsatzsteuerberechnung.

Wie löst ihr das aktuell?
Falls sich mit 2.0 noch nichts geändert hat, würde mich interessieren:

• Arbeitet ihr einfach mit „höchster MwSt-Satz“?
• Habt ihr Workflows oder SQL-Lösungen gebaut?
• Gibt es vielleicht inzwischen Plugins, die das sauber lösen?

Mich wundert ehrlich gesagt schon lange, dass dieses Thema im Standard noch nicht gelöst ist, obwohl es für viele Händler steuerlich relevant und alltägliche Praxis ist.

Vielen Dank schon einmal für eure Erfahrungen!

 

[MichaelH]

• Arbeitet ihr einfach mit „höchster MwSt-Satz“? -> gewichteter Steuersatz, fehlt in deiner Aufstellung und das ist auch der korrekte Steuersatz. Versand richtet sich also nicht nach dem höchsten Steuersatz sondern aus der Summe der Artikel welche überwiegen. Hast 90% Lebensmittel und 10% was anderes, wird 7% für die Versandkosten berechnet und das ist so auch korrekt.

 

[Marion Volk]

Das stimmt steuerlich leider nicht.
Wenn eine Lieferung sowohl Produkte mit 7 % als auch 19 % enthält, dürfen die Versandkosten auch nicht mit "gewichteten Steuersatz" berechnet werden.

Die Versandkosten müssen anteilig im Verhältnis der Warenwerte (netto) je Steuersatz aufgeteilt werden.
Beispielrechnung:

• Netto-Warenwert 7 % (Buch): 50 €
• Netto-Warenwert 19 % (CD): 50 €
• Gesamt-Warenwert: 100 €
• Versandkosten (netto): 10 €

1. Anteil 7 %: 50 € (50% vom Gesamtwert) -> 5 € Versand netto + 7% MwSt. = 5,35 € brutto.
2. Anteil 19 %: 50 € (50% vom Gesamtwert) -> 5 € Versand netto + 19% MwSt. = 5,95 € brutto.

Obwohl es in der Praxis manchmal gemacht wird, ist die Berechnung des kompletten Versands mit dem höchsten Satz bei gemischten Warenkörben steuerlich nicht korrekt und muss in der Rechnung auch so dargestellt werden.
Sogar in der Gastro muss das jetzt bei Lieferungen getrennt ausgewiesen werden, da Speisen nun auch togo 7% haben, aber Getränke bei 19% bleiben.

 

[MichaelH]

Obwohl es in der Praxis manchmal gemacht wird, ist die Berechnung des kompletten Versands mit dem höchsten Satz bei gemischten Warenkörben steuerlich nicht korrekt und muss in der Rechnung auch so dargestellt werden.
Sogar in der Gastro muss das jetzt bei Lieferungen getrennt ausgewiesen werden, da Speisen nun auch togo 7% haben, aber Getränke bei 19% bleiben.

Tja, Pech für dich.
Wir hatten in 20 Jahren und nach bislang 2 Steuerprüfungen kein Problem damit.

Und was Gastro mit Onlinehandel zu haben sollte erschließt sich mir nicht so recht, zumindest ist meine Firma ein Handelsbetrieb.
Und du findest dazu auch etliche Diskussionen im Forum die alle gleich endeten.

 

[Marion Volk]

Tja, Pech für dich.
Wir hatten in 20 Jahren und nach bislang 2 Steuerprüfungen kein Problem damit.

Und was Gastro mit Onlinehandel zu haben sollte erschließt sich mir nicht so recht, zumindest ist meine Firma ein Handelsbetrieb.
Und du findest dazu auch etliche Diskussionen im Forum die alle gleich endeten.

Schade, hier geht es nicht um eine Pechzuweisung oder ähnliches. Nett, wäre ein Gespräch auf Augenhöhe und eine aktive Hilfestellung für die Suchenden.
Es geht nicht um Diskussionen oder Glück zu haben, ob die Steuerprüfung das bemerkt oder nicht.
Hier geht es um eine Funktionslücke, die behoben werden soll.

Gastro & Onlinehandel nenne ich mal Lieferando zum Beispiel. Kannst deine Pizza im Shop verkaufen und liefern.

 

[MichaelH]

"Es geht nicht um Diskussionen oder Glück zu haben, ob die Steuerprüfung das bemerkt oder nicht."

Denkst du wirklich die Prüfer die bei mir waren, waren so blind, dass sie die nicht existente Mwst-Versandkostenaufteilung nicht bemerkt haben ?
Was soll ich also anderes sagen, nur weil es dir nicht genehm ist ?

Meine Antwort ist aus der Praxis. Punkt. Auf Augenhöhe.

 

[frankell]

Hallo @Marion Volk,

diese Sau wird auch hier im Forum regelmäßig durchs Dorf getrieben, weil so ein Fall mit der korrekten Vorgehensweise (https://www.dhw-stb.de/2021/10/der-...-das-muessen-sie-bei-der-berechnung-beachten/) leider nicht von Haus aus vorgesehen ist.

Da kann man entweder drauf hoffen, dass bei einer Prüfung nicht so genau hingeschaut wird (wie bei @MichaelH und vielen anderen), oder aber man muss sich mit nicht ganz unkomplexen Workflows behelfen und/oder die Formulare (ebenso nicht unkomplex) anpassen.